Nội dung chính
Tiền thưởng lễ, Tết không chỉ là phần thưởng tài chính mà còn là dấu hiệu ghi nhận nỗ lực của người lao động, nhưng không phải mọi khoản thưởng đều chịu thuế thu nhập cá nhân.
Xác định thu nhập chịu thuế từ tiền thưởng
Theo quy định hiện hành, tiền thưởng được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công và không nằm trong danh mục được miễn thuế. Khi tổng thu nhập (lương + thưởng) vượt mức giảm trừ gia cảnh, người lao động sẽ phải nộp thuế TNCN cho phần vượt.
Cụ thể, theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC), thu nhập tính thuế được tính bằng:
- Mức giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
- Khấu trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và các quỹ hưu trí tự nguyện.
- Khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được pháp luật cho phép.
Nếu tổng thu nhập sau khi trừ các khoản trên vượt 11 triệu đồng/tháng, phần vượt sẽ chịu thuế TNCN – bao gồm cả tiền thưởng lễ, Tết.
Các khoản tiền thưởng không chịu thuế thu nhập cá nhân
Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012), một số khoản thưởng được miễn thuế vì không mang tính chất tiền lương, tiền công thông thường. Các khoản này bao gồm:
- Tiền thưởng kèm danh hiệu Nhà nước (chiến sĩ thi đua, lao động tiên tiến, …).
- Giấy khen, bằng khen, kỷ niệm chương, huy hiệu, giải thưởng do Nhà nước hoặc các hội, tổ chức chính trị‑xã hội trao tặng.
- Tiền thưởng kèm giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được Nhà nước công nhận.
- Tiền thưởng cho cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
- Tiền thưởng cho việc phát hiện, khai báo vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước.
Thưởng hiện vật có phải nộp thuế?
Theo khoản 1 Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng có thể là tiền, tài sản hoặc các hình thức khác dựa trên kết quả sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, dựa trên khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mọi hình thức thưởng – dù là tiền mặt hay hiện vật – đều được coi là thu nhập chịu thuế, trừ khi thuộc các trường hợp miễn thuế đã nêu ở trên.
Do đó, nếu người lao động nhận được hiện vật (ví dụ: điện thoại, máy tính, xe máy…) mà không nằm trong danh sách miễn thuế, giá trị của hiện vật sẽ được cộng vào thu nhập chịu thuế và phải khai báo, nộp thuế TNCN.
Kết luận
Tiền thưởng lễ, Tết sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân nếu tổng thu nhập vượt mức giảm trừ gia cảnh. Một số khoản thưởng đặc biệt – như danh hiệu Nhà nước, giải thưởng quốc tế, hoặc thưởng cho sáng chế – được miễn thuế. Đối với thưởng hiện vật, chỉ những trường hợp nằm trong danh sách miễn thuế mới không phải nộp thuế.
Để tránh rủi ro pháp lý, người lao động nên kiểm tra kỹ hợp đồng lao động và các quy định pháp luật hiện hành, hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia thuế khi nhận các khoản thưởng có giá trị cao.
Bạn có thắc mắc nào về cách tính thuế cho tiền thưởng? Hãy để lại comment hoặc liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.